Уточненная декларация по усн образец - Документы для налоговой - Шаблоны и бланки - ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
Пятница, 09.12.2016, 06:47
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Вход на сайт
Поиск
Наш опрос
Оцените мой сайт
Всего ответов: 119
Статистика

Онлайн всего: 12
Гостей: 12
Пользователей: 0

ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО

Шаблоны и бланки

Главная » Статьи » Документы для налоговой

Уточненная декларация по усн образец

Сервис позволяет:

Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2014-2015 год. Образец декларации в MS Excel

Новая декларация по УСН 2014-2015 год (по единому налогу) утверждена:

Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)

Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2014 год

Формирование декларации по единому налогу в электронном виде

ФНС России приказом приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ утвердила формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.

См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673).

Скачать формат электронной отчетности декларации по УСН (по единому налогу) за 2014 год.

Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы по системе сдачи отчетности через Интернет .

Отчетный период, сроки подачи декларации усн по единому налогу

Декларация представляется по итогам налогового периода организациями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом индивидуальными предпринимателями - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация УСН 2013 (скачать)

уточненная декларация по усн образец Декларация УСН 2013, скачать которую вы можете непосредственно здесь, подготовлена с учетом действующих в 2013 году требований. Ниже приведен образец заполнения декларации УСН для ИП, применяющих в 2013 году УСН с объектом налогообложения доходы.

Декларация УСН 2013 (скачать)

Вы также можете ознакомиться с действующими требованиями по заполнению декларации УСН.

Также рекомендуем обратить внимание на разъснения ФНС России о применении при заполнении налоговых деклараций с 01.01.2014 кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Подробнее об отчетности ИП на УСН мы уже писали ранее.

Хотите узнать, как значительно уменьшить штраф за несвоевременно сданную декарацию? Смотрите видео ниже.

И еще одна полезная информация. Знакомы ли вы с сервисом ФНС России "Налогоплательщик ЮЛ", с помощью которого можно готовить налоговые декларации (на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН), заявления о переходе на разные налоговые режимы, заявления о регистрации ККМ и т.д. Подробнее с программой можно ознакомиться здесь. А ниже приведено видео о том, как подготовить декларацию УСН с помощью этой программы.

P.S. Только будьте внимательны при подготовке декларации по УСН. В последнем видео показано, как это сделать в программе Налогоплательщик ЮЛ. Для того же чтобы заполнить данные в декларации по УСН правильно, делайте это по приведенному выше образцу.

Учимся по-новому подавать отчет УСН

С началом 2015 года начнутся и новшества для упрощенки. Первым сюрпризом будет подача декларации по новой форме. Сам приказ наконец прошел регистрацию в Минюсте. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

Стоит отметить, что отчет изменился. Но особых сложностей не должен вызвать, главное помнить:

  • - заполнять нужно в рублях. Если значение до 50 копеек обнуляем, если больше, то ставим 1 рубль.
  • - отчет по УСН нужно обязательно подать в новой форме, подача старого образца приравнивается к не сдачи.
  • Общие правила говорят нам, что:

  • - заполняется только чернильной ручкой или с использованием программных средств
  • - ошибок допускать нельзя, такие бланки автоматически считаются испорченными
  • - даты прописываться исключительно в таком формате - 01.12.2014.
  • - во всех пустых ячейках должны стоять прочерки
  • - при машинном заполнении обязательно использовать Courier New высотой 16 - 18 пунктов
  •  - заполнение проводим слева на право.Образец заполнения первой страницы декларации УСН
    1. ИНН заполняем идентификационный номер, его присваивает соответствующая налоговая:
    2. КПП –заполняется только юридическими лицами, ИП ставят прочерки.
    3. Указываем номер корректировки, значение – 0, если уточненные то 1,2
    4. Налоговый период, если декларация годовая то 34
    5. Отчетный период указываем год
    6. Проставляем код налоговой, куда подается заявление
    7. ФИО предпринимателя или полное название по документам
    8. Указывается основной государственный регистрационный номер присвоенной в налоговой.
    9. Количество страниц приложений, минимум 5.
    10. Количество страниц прилагаемых к отчету, стоит помнить, что к бланку обязательно прилагают копию паспорта подавшего заявление от лица организации, так что минимум 2 страницы и более.
    11. Указываем, кто продает заявление, при подаче руководителем – 3. во всех иных случаях 4.
    12. ФИО подающего отчет, ИНН, дату подачи и телефон
    13. Указываем документ дающий право на осуществление таких действий физическим лицом
    1. Скачать новую форму декларации по УСН можно здесь

    Теперь сам образец заполнения декларации по усн за 2014 год с учетом новой формы.

    Для простоты примера цифры использовал самые простые

    Для варианта упрощенки – доходы. Выручка за каждый квартал составляет 10 000 рублей каждый квартал, при этом уплата взносов составляет 100 рублей квартал.

    Для варианта упрощенки «расходы». Квартальная выручка 10 тысяч рублей, расходы зафиксировали на уровне 5000 рублей (тоже квартально) .

    [adsense2]

    Дальше сам пример заполнения декларации УСН в 2015 году.

    Уточненная налоговая декларация при УСН

    Ваш случай описан в п.7.3.

    Свиток: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 № 82

    ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок

    7. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке:

    7.1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года, поданной за прошлый налоговый период, соответствующие изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за тот налоговый период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» проставляется знак «Х»

    7.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода. При этом:

    на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «Х» не проставляется

    в разрезе прошлых отчетных периодов заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки». Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды.

    Знак «Х» проставляется в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» на титульном листе налоговой декларации (расчета) при внесении в нее изменений и (или) дополнений и заполнении раздела «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки», представленной до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) за очередной отчетный период

    7.3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом:

    на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» проставляется знак «Х»

    в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»

    7.4. раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» заполняется без нарастающего итога.

    При этом в данном разделе отражается сумма налога, сбора, подлежащая доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, сбора, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период.

    Уточнение ПРОШЛОГО налогового периода (=года) к декларациям за ЭТОТ год никакого отношения не имеет.

    Сначала доплачиваете налог. потом подаете уточненную декларацию, потом ИМНС насчитае пеню и снимет денежку с р/с.

    Общие требования к декларации по УСН

    Предприниматели отчитываются в инспекции по месту жительства. Если бизнесмен зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых (например, по месту нахождения недвижимости, транспортных средств, в качестве плательщика ЕНВД), декларация по УСН представляется только в инспекцию, выдавшую свидетельство о регистрации в качестве ИП, то есть по месту жительства.

    Заполнить бланк можно от руки (синей или черной ручкой) или на компьютере. При распечатке отчета расположение и размеры полей меняться не должны, но при этом допускается отсутствие обрамления ячеек.

    Исправлять ошибки корректирующим средством нельзя. Неточность можно зачеркнуть, а рядом вписать правильный показатель.

    Для каждого показателя на бланке предназначено поле, состоящее из определенного количества ячеек. Поля заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. В каждую клетку вносится один символ (цифра, буква). Стоимостные показатели пишутся в полных рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

    При отсутствии каких-либо показателей в поле ставится прочерк - прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине показателя. Если, к примеру, из отведенных восьми ячеек заполнены только первые три, оставшиеся пять прочеркиваются. При машинописном заполнении прочерки разрешается не ставить, ячейки остаются пустыми.

    Объект "доходы"

    Для предпринимателей, уплачивающих налог с доходов, важны сумма доходов, величина обязательных страховых взносов, перечисленных за себя и своих работников, и выданные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Исходя из этого и заполняется декларация.

    В разд. 2, прежде всего, указывается ставка налога - 6 процентов. Величина доходов вписывается в строку 210, а также дублируется по строке 240. Показатель берется из графы 4 книги доходов и расходов по строке "Итого за год". Доходы определяются кассовым методом. В выручку включаются суммы, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет бизнесмена. Аванс, полученный в декабре в счет предстоящих январских поставок, отражается в доходах на момент поступления денег, то есть при расчете налога учитывается в декабре. Не включаются в выручку суммы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса.

    Далее определяется величина налога: показатель по строке 240 умножается на ставку налога, указанную по строке 201, и делится на 100. Величина вписывается в строку 260.

    Полученный "упрощенный" налог уменьшается на перечисленные страховые взносы, а также выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем в два раза (ст. 346.21 НК РФ).

    ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    Внимание: брать следует фактически уплаченные взносы, начисляемые на зарплату сотрудников. Если взносы начислены, но не уплачены, они не учитываются. Если до подачи декларации взносы не уплачены, отразить их в отчете нельзя. Вопросы могут возникнуть в отношении декабря. Крайний срок для уплаты взносов с декабрьской зарплаты - 17 января 2011 г. (15 января - суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Если вы представите декларацию до 17-го числа, не уплатив при этом взносы, тогда неуплаченные суммы в декларацию не попадают. После их перечисления можно подать уточненную декларацию с учетом декабрьских взносов, конечно, если 50-процентное ограничение позволит включить их в декларацию. А если перечисленные взносы и выданные пособия на момент подачи отчета уже превышают ограничение, то срок доплаты взносов для суммы "упрощенного" налога роли не сыграет.

    Взносы, уплачиваемые по добровольному страхованию, а также платежи на финансирование накопительной части трудовой пенсии "упрощенный" налог не уменьшают.

    Общая сумма взносов и пособий указывается в строке 280. Но величина должна быть равна не более чем 50 процентам исчисленного налога (показатель по строке 260).

    Налог "упрощенный" составляет 50 тыс. руб. Величина страховых взносов - 40 тыс. руб. выплаченных пособий - 3 тыс. руб. (Итого: 43 тыс. руб.)

    Налог можно уменьшить на 25 тыс. руб. (50 тыс. руб. x 50%), оставшуюся сумму "упрощенного" вычета - 18 тыс. руб. (40 тыс. + 3 тыс. - 25 тыс.) - учесть не удастся. По коду строки 280 декларации указывается 25 тыс. руб. то есть максимально возможный вычет.

    В строках 220, 230, 250, 270 коммерсант ставит прочерк, а при машинописном оформлении декларации - оставляет пустыми.

    В разд. 1 бизнесмен в строке 001 ставит код своего объекта налогообложения: "1" (доходы). Ниже вписывает код ОКАТО. По строке 020 указывается КБК.

    Далее следуют три строки (030, 040, 050) в которых указываются авансовые платежи, перечисленные за прошедший год. Соответственно за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет этих сумм в декларации не отражается.

    Следующая строка (060) предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, с учетом уплаченных авансов за 9 месяцев. Величина рассчитывается на основе данных разд. 2. Необходимо из налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), вычесть сумму взносов и пособий, на которые уменьшается налог (стр. 280 разд. 2), а также авансы, уплаченные за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строка 070 не заполняется.

    Если по итогам года возникла переплата по налогу, то строка 060 не заполняется, а переплата отражается в строке 070. Показатель определяется так: из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 50 разд. 1), вычитаются исчисленный за год налог (стр. 260 разд. 2), а также сумма взносов и выданных пособий (стр. 280 разд. 2).

    Строки 080 и 090 коммерсанты, уплачивающие налог с доходов, в любом случае не заполняют.

    Объект "доходы минус расходы"

    Заполнение декларации коммерсантами, уплачивающими налог с разницы доходов и расходов, несколько отличается. В разд. 2 они не заполняют только строку 280, так как уменьшить налог на уплаченные взносы не вправе (взносы учитываются в составе расходов). Во всех остальных строках разд. 2 показатели будут.

    По строке 201 указывается ставка налога - 15 процентов либо ставка, установленная законом субъекта в пределах от 5 до 15 процентов. На бланке два поля, разделенных точкой. В первом указывается целая часть десятичной дроби, во втором - дробная. Если ставка представляет собой целое число, во втором поле ставится прочерк.

    В строке 210 указываются доходы, в строку 220 попадут расходы, произведенные за прошедший год. Величина берется из графы 5 разд. I книги учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Страховые взносы включаются в затраты, но так как на "упрощенке" действует кассовый метод (расходы учитываются по дате их совершения), то взносы за декабрь 2010 г. фактически перечисленные в бюджет в январе 2011 г. учесть в затратах 2010 г. не удастся. Они войдут в состав затрат 2011 г.

    Коммерсантам разрешается в затраты включить убытки прошлых лет, которые указываются в строке 230. Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книги учета доходов и расходов. Даже если убыток получен по итогам нескольких периодов, в декларации указывается единая сумма без разбивки по годам. Эта разбивка приводится в разд. III книги учета. Причем в декларации указывается убыток, на который уменьшается доход, то есть вписать в отчет сумму больше, чем разница доходов и расходов (стр. 210 - стр. 220), нельзя. Оставшийся убыток переносится на следующий год. Заметим, что включить в расчет убыток - это право коммерсанта, а не обязанность, так что строка может остаться пустой.

    В строке 260 рассчитывается сумма налога исходя из ставки, указанной по строке 201, и налоговой базы (строка 240). Строка 250 останется пустой.

    По строке 270 рассчитывается минимальный налог: величина по строке 210 (доходы) умножается на 1 и делится на 100. Если показатель по строке 260 меньше величины по строке 270, то значение из строки 270 дублируется по коду строки 090 разд. 1 декларации.

    Если в 2010 г. получен убыток, то строки 240 и 260 не заполняются. Величина убытка показывается по строке 250. Показатель определяется как разность расходов (строка 220) и доходов (строка 210). Убыток означает, что коммерсант по итогам года уплачивает минимальный налог, который определяется в строке 270.

    Первая часть разд. 1 заполняется так же, как и при объекте "доходы". Сначала указывается код объекта налогообложения (стр. 001), далее вписывается код ОКАТО (стр. 010), КБК (стр. 020), суммы авансов, уплаченных в 2010 г. (стр. 030, 040, 050).

    Строка 060 (налог к уплате) заполняется, если по итогам года не было убытка и коммерсант не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2). Величина определяется как разность единого налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), и авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строки 070, 080, 090 не заполняются.

    Если по итогам года возникла переплата, она показывается в строке 070.

    Возможно два варианта.
    1. Авансы, перечисленные в 2010 г. превышают налог, рассчитанный по итогам года (стр. 050 разд. 1 > стр. 260 разд. 2), при этом бизнесмен не должен уплачивать минимальный налог (стр. 270 разд. 2

    Источники: www.buhsoft.ru, russia-in-law.ru, pilotbiz.ru, buhgalter.by, kcbux.ru

    Категория: Документы для налоговой | Добавил: alexknyazj (25.06.2015)
    Просмотров: 1638 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar