Я зарегистрирована в качестве ИП и применяю общую систему налогообложения. За прошлый, то есть 2010, год в инспекцию представлена декларация 3-НДФЛ, которая сформирована на основании данных Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. В конце июня из налоговой пришло требование со ссылкой на п. 3 ст. 88 Налогового кодекса представить реестр документов, подтверждающих произведенные расходы. Я принесла в инспекцию эту самую Книгу, но у меня ее не приняли. Сказали, что им нужен именно реестр. Правомерно ли требование инспекторов? Я даже формы такого реестра не нашла.
Куда сдавать, сроки сдачи, кто обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ
Кто сдает 3-НДФЛ, сроки сдачи 3-НДФЛ 2015
Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2014 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков
государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 01.07.2014))
государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 29.12.2014))
сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
Члены семьи государственных служащих
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
Нотариусы, занимающиеся частной практикой
Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц . не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе - налоговые нерезиденты
Примечание. При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (справка 2-ндфл ) и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.
Лица, получившие доход от продажи или сдачи в аренду имущества (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.).
Примечание. Это правило не распространяется на физических лиц - налоговых резидентов РФ, если такими илцами продано имущество, находившееся в собственности более трех лет .
Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.
Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ, но не обязан. А именно когда он хочет получить:
стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ )
социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ )
имущественные налоговые вычеты, если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ )
профессиональный налоговый вычет, если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ ).
Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ и информации ФНС России от 16 марта 2006 г.
Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае, когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом человек может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие статус резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.
Декларацию, которую человек не обязан, но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ ).
Способы сдачи декларации 3-НДФЛ
Декларацию в налоговый орган можно представить несколькими способами: лично, через представителя (по доверенности), по почте. а также направить через Интернет по телекоммуникационным каналам связи.
Сроки сдачи 3-НДФЛ
Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов . могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.
Примечание. НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Имущественный, на детей, ребенка Комментарий. Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Важно!
Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов, после установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.
Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте
Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ
Как заполнить реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
Реестр позволяет гражданам получать налоговые вычеты за образование, покупку недвижимости и лечение.
Вместе с этой бумагой в налоговые органы представляется также и реестр подтверждающих документов. Целесообразно рассмотреть детально нюансы его заполнения.
Основные моменты ↑
Если физические лица официально трудоустроены в компании, то подоходный налог на них начисляет и уплачивает работодатель. При этом документарной формой отчетности в ИФНС служит документ 2-НДФЛ .
Что же касается 3-НДФЛ. то его оформление является обязательным для (ст. 229 НК РФ ):
ИП, нотариусов и адвокатов и иных лиц, вносящих обязательный платеж с дохода в казну самостоятельно.
Резиденты России, которые получают свои доходы за границей, но обязаны уплачивать с них налоги в стране резиденции.
Граждане, которые в течение года сформировали для себя дополнительные источники денежных средств, в том числе выручку от продажи квартиры или машины, доход сдачи недвижимости внаем, выигрыш от лотереи или конкурса и т.п.
Декларация 3-НДФЛ для ИП
Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать не все предприниматели. В этот список входят физ. лица, в т.ч. и ИП:
получившие дивиденды от долевого участия
частные нотариусы и лица, которые приватно практикуют
лица, имеющие доход от аренды или найма (непосредственно по договорам)
имеющие доход за пределами РФ
получившие выигрыш, какие-либо призы
осуществившие продажу личной собственности на большую сумму - машины, квартиры, дачи и другого имущества
лица, получившие наследство
те, кто имеет доход вследствие акта дарения
имеющие доход с авторских прав
получившие дар в денежной или натуральной форме.
Форму 3-НДФЛ можно скачать по ссылке: скачать бланк 3-НДФЛ и распечатать. В связи с тем, что образец бланка меняется ежегодно, внимательно следите за его актуальностью. После этого аккуратно, без помарок заполнить его черной или синей пастой, и сдать в инспекцию в одном экземпляре. Можете сделать второй экземпляр для себя и заверить его у инспектора. К декларации нужно приложить оригиналы или копии, подтверждающих документов, заверенные нотариально. Список документов можно уточнить в налоговой. Так же советуем вам прочитать, как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
При сдаче формы 3-НДФЛ к перечню непременных документов относятся:
паспорт
ИНН
2-НДФЛ с места работы или со всех мест, где работает ИП
документы, подтверждающие другие доходы ИП.
Во избежание ошибки при заполнении декларации НДФЛ ИП перед подачей нужно провести проверку, воспользовавшись доступным специализированным бухгалтерским сайтом. Или же при заполнении декларации в электронном виде (к примеру, через портал Госуслуги), он может выбрать одноименную функцию в документе, и программа самостоятельно проверит заполнение и оповестит об ошибке. Если ИП не проверит НДФЛ самостоятельно, это сделает инспектор, проведя камеральную проверку, которая помогает определить скрытые доходы предпринимателя.
Не заполняйте сумму налога, в случае неуверенности в ее точности, лучше обратитесь к предварительной консультации специалиста.
Для ИП эта услуга обычно фиксированная, после ее оплаты ИП получит:
составленную с учетом всех нюансов, декларацию НДФЛ
расчет суммы, которую он должен оплатить или получить
пакет документов, которые ИП должен представить в налоговой
подробный инструктаж в последовательности действий и общении с инспекцией.
Практически каждый ИП ежегодно до конца марта обязан сдавать форму 3-НДФЛ . Подать ее можно, предпочтя какой-либо нижеприведенный вариант.
Подача 3-НДФЛ ИП:
Непосредственно самим налогоплательщиком. В этом случае ИП лично придется явиться в налоговую, захватив с собой документы. Служащий их просмотрит, зафиксирует постранично и поставит печать о приеме на 2-ом бланке декларации.
Доверенным лицом - представителем ИП. Чтобы от имени ИП действовало доверенное лицо, нужно заверить все нотариально необходимые документы. После этого представитель от ИП будет проводить те же действия, что и предыдущем пункте.
Посредством заказного письма с уведомлением по почте. При пересылке документов, надо составить подробную опись вложения. Числом подачи документов будет считаться дата отправления документа.
Через специальные сайты в Интернете. ИП с помощью компьютера сможет заполнить и отправить декларацию по месту назначения.
Последние два варианта имеют свое преимущество, так как не нужно тратить время в очереди в налоговой. Соответственно, сбережете время и здоровье. После отправки, ИП остается ждать ответа из соответствующего органа.
Если ИП оформляет возврат подоходного налога, ему нужно лично прийти в НИ и принести, присовокупленные к заявке, документы, с указанием своего банковского счета.
При выявлении факта сокрытия доходов, предприниматель будет привлечен к ответственности. За не вовремя поданную декларацию изымается 5% от указанной в декларации суммы (не меньше 1 000 рублей) . и не больше, чем 30%.
Смотрите также:
Дополнительная полезная информация
Приказ Минфина России от 29.12.2009 № 145н с приложениями
Приказ (29Кб doc файл)
Приложение 1. Справочники (62Кб doc файл). Форма pdf (790Кб pdf файл).
Приложение 2. Порядок заполнения
Образец заполнения формы 3-НДФЛ
Декларация форма 4-НДФЛ
Пример заполнения 4-НДФЛ
Реестр документов . подтверждающих произведенные расходы в 2008 году
Заявление на предоставление профессионального налогового вычета
Заявление на предоставление социального налогового вычета
Вам может пригодиться:
Для того, чтобы получить налоговый вычет и вернуть до 13% от произведенных расходов, необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы, и декларацию о налогах на доходы физических лиц в налоговую инспекцию.
Подав правильно заполненную декларацию в налоговую инспекцию, вы можете вернуть до 130 тыс. руб .
Кто должен заполнять и сдавать в налоговую инспекцию данный вид декларации (форма 3-НДФЛ)?
Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ ) представляется с 1 января до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Представляют следующие категории граждан:
физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности
нотариусы, адвокаты и др. лица, занимающиеся частной практикой — по суммам доходов, полученных от такой деятельности
физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества
физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности
налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов
получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов
получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), — исходя из сумм таких выигрышей
получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ.
Срок уплаты начисленного налога – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для индивидуальных предпринимателей – срок подачи отчетности за 2009 год – 25 апреля 2010 года.
Граждане, не обязанные представлять налоговую декларацию, но желающие воспользоваться правом на получение имущественного вычета или социального налогового вычета, имеют право подать декларацию (3-НДФЛ) в любое удобное для них время в течение года.
Физические лица могут по собственному желанию представить декларацию по форме 3-НДФЛ для получения:
Стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст. 218 НК РФ)
Социальных налоговых вычетов (при оплате лечения, обучения при перечислении собственных средств на благотворительные цели, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование)
Имущественных налоговых вычетов при продаже имущества или приобретении жилья
Профессиональных налоговых вычетов по доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами).
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели при появлении в течение года доходов от осуществления предпринимательской деятельности также обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется самим налогоплательщиком.
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода на 2009 год.
Порядок заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ (далее-Декларации)
В нашем примере индивидуальный предприниматель продолжает заниматься деятельностью в 2009 году.
Декларация по форме 4-НДФЛ состоит из титульного листа и раздела 1.
На титульном листе указываются категории налогоплательщиков – предприниматель, частный нотариус, адвокат. В поле «отчетный год» указывается 2009 год.
По строке 010 раздела 1 «Сумма предполагаемого дохода по данным налогоплательщика» отражается сумма предполагаемого дохода, рассчитанная как разность между итоговой суммой дохода за 2008 год (пункт 3.1 Листа В Декларации) и суммой профессиональных вычетов (пункт 3.2 Листа В декларации).
В.Е.Попов указывает в Декларации предполагаемый доход – 7 963 200 рублей на основании суммы фактического дохода за 2008 год с учетом профессиональных налоговых вычетов.
Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода в размере 1 035 216 рублей.
Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием размера налога и сроков уплаты.
Декларация форма 4-НДФЛ
Пример заполнения 4-НДФЛ
Реестр документов . подтверждающих произведенные расходы в 2008 году
Заявление на предоставление профессионального налогового вычета
Заявление на предоставление социального налогового вычета
Дополнительная полезная информация