Как заполнить налоговую декларацию о продаже квартиры

Статья 220 НК РФ предоставляет продавцу недвижимости право использования налогового вычета при продаже. При владении имуществом более трех лет продавец освобождается от заполнения налоговой декларации, но, если период владения до продажи ограничивается сроком меньше трех лет, тогда сумма дохода при продаже облагается налогом 13%.

Для заполнения налоговой декларации понадобится бланк декларации и пошаговая инструкция по заполнению.

Инструкция

1. Заполнение титульного листа из двух страниц. В строке «Номер корректировки» ставится цифра 0. В строке «ИНН» пишется идентификационный номер налогоплательщика, заполняющего бланк. Затем указывается налоговый период, за который отчитывается налогоплательщик. Это год, когда была совершена сделка по продаже. В строке «Предоставляется в налоговый орган» ставится номер той налоговой инспекции, где состоит на учете налогоплательщик.
2. При заполнении первой страницы в строке «Код категории налогоплательщика» вписывается число 760 (в том случае, если налогоплательщик является физическим, а не юридическим лицом). Код ОКАТО смогут подсказать в том же налоговом органе, где заполняется декларация. Далее заполняются ФИО, контактный телефон налогоплательщика. На первой странице также указывается количество страниц самой декларации и количество страниц документов, которые будут приложены. Внизу на этой странице ставится дата заполнения и подпись.
3. Вторая страница содержит данные налогоплательщика в следующих строках: «Дата», «Место рождения». В строке «Наличие гражданства» ставится цифра 1 при условии, что налогоплательщик, заполняющий декларацию, имеет какое-либо гражданство, при отсутствии гражданства ставится цифра 2.
4. Заполняется строка «Сведения о документе». Обычно это паспортные данные. Далее заполняется адрес постоянного места проживания по прописке (адрес пишется полный).
5. После заполнения титульных листов заполняется лист А, где указывается ФИО и ИНН человека, купившего квартиру у налогоплательщика.
6. На этой странице в пункте 2 указывается сумма, полученная от покупателя, сумма облагаемого налогом дохода и сумма высчитанного налога. Следует учесть тот факт, что, если квартира до продажи находилась во владении меньше трех лет, налогоплательщик может воспользоваться правом на налоговый вычет равный сумме не более 1000 000 рублей. К примеру, если доход при продаже равен 3 500 000 рублей, тогда налогом 13% облагается 2 500 000 рублей.
7. Лист Е заполняется данными для расчета налогового вычета из дохода с продажи квартиры, находившейся во владении меньше трех лет. Пункт 1.1.1. заполняется полной суммой дохода от сделки по продаже. Пункт 1.1.2. заполняется максимальной суммой налогового вычета, равной 1 000 000 рублей. Пункты 1.3.1. и 1.5.1. заполняются данными пункта 1.1.1. а пункты 1.3.2. и 1.5.2. – данными пункта 1.1.2. Пункт 4 заполняется общей суммой вычетов.
8. В раздел 1 записывается рассчитанная налоговая база и, соответственно, сумма налога в итоге. Эту сумму необходимо уплатить в бюджет по доходам, которые облагаются налогом 13%. Строка 010- заполняется общей суммой дохода (в данном примере – 3 500 000 рублей), строка 030 – общей суммой дохода, который облагается налогом (3 500 000 рублей). Строка 040 заполняется суммой расходов    (включая налоговый вычет), которые сокращают налоговую базу, что составляет 1 000 000 рублей.
9. Как видно из примера, приведенного выше, данные в строке 030 больше данных в строке 040. Исходя из этого, строка 050 заполняется полученной разницей, что в данном конкретном примере составит 2 500 000 рублей. Для заполнения строки 060 нужно умножить число из строки 050 на 13%. Полученная сумма вписывается в строку 060. При условии, что с полученных налогоплательщиком доходов не взимался налог на доходы физических лиц, строка 070 заполняется 0 рублей.
10. Для получения данных строки 120 из числа строки 060 вычитается число строки 070.
11. Заполняется заключительный раздел 6. Строка 020 заполняется КБК налога на доходы физического лица 18210102021011000110. Строка 030 отражает код по ОКАТО. Строка 040 заполняется суммой налога, который необходимо уплатить в бюджет.

Документы, необходимые для приложения к налоговой декларации - это платежные документы при получении средств безналичным расчетом или расписка налогоплательщика при расчете наличными и договор купли-продажи.

После рассмотрения декларации перечисление на счет налогоплательщика положенного ему вычета производится в течение 3 месяцев.

Банки партнеры предлагают кредиты на лучших условиях! Выбирайте!

Как заполнить декларацию на доходы при продаже квартиры

Что необходимо иметь

Бланк декларации о доходах .

Краткое пошаговое юридическое руководство

Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять .

Шаг - 1

Первоначально вам необходимо заполнить титульный лист, состоящий из двух страниц. В поле «Номер корректировки» поставьте цифру 0. В поле «ИНН» впишите ваш идентификационный номер налогоплательщика. Потом укажите налоговый период, за который вы отчитываетесь - год, в котором была продана квартира. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» поставьте номер налоговой инспекции, в которой вы стоите на учете. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 2

Если вы подаете декларацию как физическое лицо, поставьте цифру 760 в поле «Код категории налогоплательщика». Узнать код ОКАТО вы можете в налоговом органе и вписать в соответствующее поле. Далее вписывайте свои фамилию, имя, отчество и номер контактного телефона. Также на первой странице напишите общее количество страниц декларации и количество документов, которые будут прилагаться. В самом низу этой страницы вы должны поставить дату заполнения и свою подпись. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 3

На второй странице впишите свои дынные в следующие поля: «Дата» и «Место рождения». В поле «Наличие гражданства» ставьте цифру 1, если вы гражданин какой-либо страны цифру 2, если у вас нет никакого гражданства. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 4

Заполните поля «Сведения о документе, удостоверяющем личность» на основании имеющегося у вас документа. Далее укажите полный адрес вашего постоянного места проживания, который указан в вашем паспорте. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 5

После того как титульные листы будут заполнены, на Листе А укажите Ф.И.О. лица, купившего у вас квартиру и его ИНН. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 6

В пункте 2 этой страницы укажите полученную сумму, сумму облагаемого дохода налогом и сумму исчисленного налога. Если квартира находилась в вашей собственности менее трех лет, вы можете претендовать на получение налогового вычета не более 1000000 рублей. Например, если ваш доход составил 2 500 000 рублей, то налогом по ставке 13% будет облагаться сумма в 1 500 000 рублей. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 7

На Листе Е необходимо внести данные для расчета имущественного налогового вычета по доходам за проданную квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет. В пункте 1.1.1 пропишите общую сумму полученного дохода. В пункте 1.1.2 – максимальную сумму налогового вычета (1 000 000 руб.). В пунктах 1.3.1 и 1.5.1 прописывается значение из пункта 1.1.1, а в пунктах 1.3.2 и 1.5.2 – значение из пункта 1.1.2. В пункте 4 укажите общую сумму вычетов. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 8

В разделе 1 рассчитайте налоговую базу и итоговую сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет по доходам, облагаемым налогом по ставке 13%. В строке 010 укажите общую сумму дохода (в данном случае - 2 500 000 руб.), в строке 030 – общую сумму дохода, облагаемого налогом (2 500 000 руб.). В строке 040 напишите сумму расходов и налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу – 1 000 000 руб. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 9

Учитывая, что в данном примере данные строки 030 раздела 1 больше, чем данные строки 040, то в строку 050 «Налоговая база» впишите полученную разницу – 1 500 000 рублей. Чтобы получить данные для строки 060, необходимо умножить данные строки 050 на 13%. Получится сумма 195 000 рублей. Если с полученных вами доходов налог на доходы физических лиц не удерживался, то в строке 070 укажите 0 руб. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 10

Чтобы узнать данные для строки 120 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет), из строки 060 необходимо вычесть сумму, прописанную в строке 070 (195 000 – 0). Получится сумма 195 000 рублей. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 11

В заключение заполните раздел 6: «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета». В строке 020 укажите КБК налога на доходы физического лица 18210102021011000110. В строке 030 отразите кода по ОКАТО и в строке 040 пропишите сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет – 195 000 рублей в данном случае.

Не забудьте подать декларацию по 30 апреля 2015 года, если Вы обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2014 году.

Когда подается декларация 3-НДФЛ? Декларация за 2014 год, как правило, подается после окончания 2014 года. Она подается до мая 2015 года, то есть, 30 апреля 2015 - последний день, когда декларацию можно подать лично в инспекции или отправить в инспекцию по почте. Крайний срок - именно 30 апреля, а не 31 марта. Но этот крайний срок - не для всех. Он для тех, кто обязан отчитаться, например, по продаже автомашины. Для них - так называемая "декларационная кампания" - период с января по апрель (включая оба месяца).

Те же, кто подают декларацию для возврата налога, могут это делать и после апреля - в любое время года. Если Вы подаете декларацию (и другие документы вместе с декларацией) только для возврата налога не торопитесь и не переживайте. Вы можете подать документы и после апреля.

Когда подается декларация при продаже квартиры?

Налоговым законодательством нашей страны предусмотрено, что при продаже квартиры, получении выигрышей, предметов по договору дарения, средств от сдачи имущества в аренду или доходов, которые не были обложены налоговыми агентами, физическому лицу необходимо подавать своеобразный отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ. Это правило закреплено в обязанностях налогоплательщиков, устанавливаемых статьей номер 23 Налогового кодекса РФ (пункт №1, подпункт 4).

Сразу скажем, что декларация при продаже квартиры должны быть подана в обязательном порядке, если вы владели недвижимым имуществом меньше 3 лет. Эта мера вызвана специфическим налогообложением по возможным доходам от спекулятивных операций на рынке недвижимости, т.к. обычно люди покупают жилье, чтобы находиться в нем длительное время. Отчетные документы подают в налоговые органы по месту регистрации в срок до 30-го апреля года, следующего за тем, когда вы провели операции по продаже, например, квартиры.

Если декларация при продаже квартиры не будет подана до этой даты, то продавец будет привлечен к ответственности по налоговым основаниям и подвергнут штрафу в размере 1000 рублей. Нужно учитывать, что налогами в общем случае не облагаются операции по продаже недвижимости, находящейся в вашей собственности более трёх лет. В этом случае никакая отчетность в налоговые органы не сдается.

Налоговая декларация при продаже квартиры входит в состав формы Налог на доходы физлиц. Она заполняется на листе Е с учетом рекомендаций, указанных в семнадцатой главе Приложения №2 к Приказу ФНС № MMB-7-3/760@ (принят в 2011 году, 10 ноября) или более новых версиях этого документа. Можно воспользоваться специализированными программами для составления отчетности, которые бесплатно предоставляются налоговыми инспекциями.

Здесь нужно указать фамилию и инициалы в шапке бланка. Далее в пунктах с 1.1.1 по 1.4.1 отмечаются суммы полученного дохода, которые нужно подтвердить приложением копий договоров купли-продажи. В подпунктах №№ 1.1.2 - 1.3.2 отмечается сумма допустимого по всем реализованным объектам налогового вычета, которая не может превышать на данный момент один миллион рублей. Обращаем ваше внимание на то, что при реализации квартиры менее, чем за миллион, при владении ею менее трёх лет декларация всё равно составляется.

Декларация при продаже квартиры по своей форме может использоваться для подачи сведений о реализации имущества, отличного от квартир, домов и пр. Для этого на том же листе Е есть пункты 2.1. и 2.2. в которых указываются сведения о полученном от реализации доходе (например, продажа машины), а также о суммах налоговых вычетов (в пункте 2.1.2. - 250 000 рублей, в пункте 2.2.2. - в сумме документально подтвержденных доходов).

Даже если вы не продавали, а покупали недвижимое имущество, имеет смысл тщательно хранить все документы, связанные со сделкой: начиная от договора купли-продажи и заканчивая выписками с банковских счетов, расписками, составленными актами приема-сдачи. Они могут пригодиться в будущем, когда квартира будет продаваться и возникнет необходимость в таком документе, как декларация при продаже квартиры.

Как правильно заполнить налоговую декларацию?

До 1 мая всем физлицам следует подать налоговую декларацию.

В ней необходимо отчитаться не только о полученных в прошлом году доходах, но и о проданных в 2010 году активах: недвижимости, земельных участках, автомобилях. Деньги узнали, как заполнить эту часть декларации правильно, а главное - быстро.

Декларационная кампания близится к концу - осталось меньше 10 дней для заполнения декларации и уплаты налогов. Как уже не раз писали Деньги, отчитываться надо тем, кто получал доходы в 2010 году не от налоговых агентов, нерезидентов либо получал прибыль от инвестиций в ценные бумаги, недвижимость, драгоценные металлы и пр. (см. табл.). Просят задекларировать доходы и самозанятых лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (нотариусов, адвокатов, дизайнеров и пр.), а также тех предпринимателей, у которых имеются наемные сотрудники.

Нужно указать в декларации и размер полученного в прошлом году наследства и подарков (всем, кроме родственников первой степени родства - детей, родителей, супругов, которых Кабмин освободил от подачи деклараций). Если продавалась недвижимость или любые другие активы (автомобили и пр.), об этом тоже следует упомянуть в декларации.

Ну и конечно, зайти в налоговую нужно тем, кто рассчитывает получить налоговую скидку (кредит) - ипотечным заемщикам, студентам, страхователям жизни или участникам негосударственных пенсионных фондов (подробнее об этом в журнале Деньги N 3 2011 г. - доступно на сайте www.dengi.ua).

После сдачи декларации надо будет внести сумму налога на специальный счет в банке. В 2011 году в связи с принятием Налогового кодекса срок уплаты налога продлен до 1 августа 2011 года.

Заполняем правильно

При заполнении декларации необходимо быть предельно внимательным. В первую очередь следует помнить, что в Украине хоть и невысокими темпами, но формируется Единый реестр налогоплательщиков, поэтому при заполнении налоговой декларации необходимо указывать достоверные данные, ведь в противном случае налогоплательщика могут ожидать серьезные санкции, - говорит юрист ЮФ Мисечко и Партнеры Дмитрий Жуков.

Например, лучше не занижать против заявленной в договоре купли-продажи стоимость проданной квартиры или машины, а также размер полученного наследства (недвижимости, банковских вкладов). Налоговая активно общается с нотариальными конторами, которые удостоверяют сделки или выдают свидетельства о праве на наследство, так что выяснить истинную стоимость активов не составит труда. Лучше указать в декларации ту сумму, которая уже указана в документах (договорах, выписках хранителя и пр.)

Пока еще ответственность за непредставление деклараций о доходах или включение в декларации искаженных данных невелика. В связи с принятием Налогового кодекса штрафные санкции за нарушение налогового законодательства до 30 июня 2011 года применяются в размере не более 1 гривны за каждое нарушение.

Однако в скором времени размер штрафов может вырасти. За неподачу декларации будут взимать 170 гривен, за повторное нарушение - 1020 гривен, а за искажение данных о суммах полученных доходов последует штраф в размере 25% от разницы между заниженной суммой налогов и суммой, определенной налоговым органом.

Но это не значит, конечно, что в декларацию нужно вписывать все до последнего гвоздя. Юристы советуют заполнять формально графы, в которых налоговая интересуется ожидаемым в начавшемся году совокупным доходом налогоплательщика, а также информацией об активах, которыми он в принципе владеет и во сколько их оценивает.

Тем более, что в соответствующих графах четко указано, что оценивать имущество надо не по рыночной стоимости, а по данным бюро инвентаризации, которые, как все мы знаем, могут быть в разы ниже реальных цен. Предполагаемый совокупный доход также нужно указывать официальный (по месту работы), а не возможный. Поскольку он планируемый, придраться в случае расхождения с планами, будет не к чему.

Почтой быстрее

Заполнить декларацию можно в любой налоговой, но лучше все же это делать по месту прописки. Более того, можно было распечатать бланк с сайта ГНАУ, заполнить его и отправить по почте не позднее, чем за 10 дней до истечения предельного срока ее представления (то есть до 20 апреля). Налоговые декларации принимаются почтой в виде писем с объявленной ценностью, с отметкой Отчет и с заказным уведомлением о вручении. Если письмо отправлено вовремя, то ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации несет оператор почтовой связи, а не налогоплательщик. Таким образом, штраф за несвоевременное предоставление данных с налогоплательщика удержан быть не может.

Если не удалось уложиться с посылкой декларации в апреле - не беда. В связи с тем, что штрафы до конца июня отменены, сделать это можно и с небольшим опозданием.

Кому надо подавать декларацию о доходах и сколько придется заплатить налогов в 2011 году?

Источники: www.remonto5.ru, www.moneyball.info, xn----3--43dabaojofh8b1ajhhuqgb8c2fxb7qka.xn--p1ai, emissar.net.ua, dengi.ua