Единая (упрощенная) налоговая декларация 2015, 2014 бланк скачать бесплатно в эксель

Выдержка из  приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н:

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее - декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее - налогоплательщики), по данным налогам.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.

Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде - при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г. регистрационный N 3437 "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г. "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.). Ист очник 1:  ФНС

Новый бланк УСН за 2014 год

Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, который заключается в том, что налогоплательщик платит единый налог. Он совмещает в себе такие налоги как налог на прибыль, НДС, налог на имущество и налог на доход физических лиц. Существует несколько видов этого налога с разными процентными ставками. Для УСН 6% налоговой базой является доход, а его снизить можно взносами на пенсионное страхование, социальное страхование, мед страхование и путем других видов, однако сумма платежей по налогу не может быть уменьшена более чем наполовину. Для УСН 15% базой выступают доходы, которые уменьшают на количество расходов. Бланк перехода на УСН 2014 есть на нашем сайте. Использовать УСН можно лишь тем организациям и предпринимателям, чей доход за определенный период не превышает 60 миллионов рублей, а средняя количество работников не выше ста человек. Остаточная стоимость основных средств у компаний может превышать 100 миллионов рублей. Для тех, кто занимается деятельностью по договору товарищества, могу использовать налог только на 15%. Заявление на УСН 2014 (бланк) вы можете скачать здесь.

Календарный год это основной период для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения. Компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему, должны подавать налоговую декларацию всего раз в год. Декларация подается в налоговый орган, в котором вы стоите на учете. Подать документ можно лично и при этом оставить 2 копии декларации себе, одну предоставить в ФНС, а другую с датой приема оставить себе. Так же можно это осуществить с помощью почтовых услуг, но при этом лучше воспользоваться заказным письмом и за семь дней до последнего срока подачи декларации. Можно отправить документы по электронной почте. Декларация по УСН (бланк) одинаковый для всех.

Сдача деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН)

УСН – это особый налоговый режим, добровольно выбираемый организациями и ИП в качестве системы налогообложения. «Упрощенка» позволяет организациям избежать уплаты налога на прибыль, на имущество, а также НДС. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог по УСН, освобождаются от налога на доходы физлица, на имущество физлица и НДС.

Выбор в качестве системы налогообложения УСН подразумевает подачу налоговой декларации. Прежде такие документы приходилось подавать 3 раза в год: отчет за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев, после чего до 30 марта следующего года – годовую декларацию за год предыдущий. Сегодня согласно статье 346.23 Налогового Кодекса РФ все организации, находящиеся на «упрощенке», предъявляют лишь годовую декларацию. При этом для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации УСН установлено 30 апреля, организациям – 1 апреля года, следующего за отчетным. Такой порядок был введен с 1.01.2009 г.

Налоговая декларация по УСН за 2015 г.

Таким образом, отчитаться в налоговой службе по итогам работы за 2015 год необходимо до указанных дат текущего, 2015 года. Предъявление налоговых деклараций по УСН должно осуществляться по месту нахождения юридического лица (для ИП — по месту жительства). Каждый налогоплательщик вправе выбрать наиболее удобную для себя форму подачи декларации. Сделать это можно лично или же доставив документ при помощи своего представителя. Также допускается пересылка декларации по почте либо посредством сети Интернет. Специалисты ИФНС рекомендуют предоставлять такие отчеты в электронном виде для упрощения их обработки.

Как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения

Документ такого типа чаще всего заполняется на ПК, после чего распечатывается на принтере. В остальных случаях следует использовать бумажный бланк декларации, который необходимо заполнить согласно определенным правилам ручкой с чернилами черного или синего цвета. Каждое поле декларации должно нести в себе только один показатель. Пример заполненной налоговой декларации по УСНО можно скачать на нашем сайте.

Всего придется заполнить:

Дополнительно к налоговой декларации могут прикладываться любые подтверждающие документы с указанием количества их листов.

Представление единой упрощенной декларации в 2014 году

Налоговый кодекс предусматривает для налогоплательщиков возможность заменить различные декларации по разным налогам одной (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Популярное по теме

Налоговый кодекс предусматривает для налогоплательщиков возможность заменить различные декларации по разным налогам одной (п. 2 ст. 80 НК РФ ). Но только при выполнении некоторых условий:

В этом случае в налоговый орган по месту нахождения компании или месту жительства физического лица представляется единая (упрощенная) декларация.

Срок ее подачи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, или календарным годом. Обратите внимание, что если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам налогового периода - календарного года, то и единую декларацию не нужно подавать ежеквартально. Такие разъяснения даны, например, для тех, кто применяет УСН (письмо ФНС России от 08.08.11 № АС-4-3/12847@ ).

Для подачи этой декларации предусмотрена форма, которая утверждена приказом Минфина России от 10.07.07 № 62н .

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации можно здесь

Причем, несмотря на обязанность плательщиков НДС представлять декларацию в электронном виде, единую декларацию с данными по этому налогу, можно подать и на бумажном носителе (письмо ФНС России от 04.04.14 № ГД-4-3/6132. п. 5 письма ФНС России от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594 ).

Если налогоплательщик не имел права на предоставление единой декларации, но предоставил ее, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться (ст. 119 НК РФ, письмо Минфина России от 26.11.07 № 03-02-07/2-190 ). Например, если у плательщика НДС не было операций, признаваемых объектом обложения этим налогом, но происходило движение денежных средств на счетах в банках, то и оснований для представления единой (упрощенной) налоговой декларации не имеется (письмо Минфина России от 05.07.12 № 03-07-15/69 ). Даже автоматическое снятие со счета компании комиссии за банковское обслуживание счета не позволит подать такую декларацию.

В единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. Например, отчитываться по налогу на имущество организаций должны те, компании на балансе которых числятся основные средства (п. 1 ст. 386, п. 1 ст. 373 НК РФ). Однако если такого имущества нет, то и подавать декларацию не нужно (письмо ФНС России от 08.02.10 № 3-3-05/128 ). Аналогичная ситуация с транспортным, а также земельным налогами (ст. 357. п. 1, 2 ст. 363.1, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Отсутствие по итогам налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает от обязанности представления декларации для НДС и налога на прибыль (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.03 № 71 ). Поэтому, если по указанным налогам нет сумм к уплате из-за отсутствия объекта налогообложения, то по ним необходимо отчитаться, предоставив единую декларацию.

Если в течение квартала производились операции, которые не облагались НДС или не признавались объектом обложения этим налогом, то подается декларация по НДС (письмо ФНС России от 16.04.08 № ШС-6-3/288 ). Так как такие операции подлежат отражению в разделе 7 этой декларации (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н).

Если индивидуальный предприниматель не вел деятельность, и, следовательно, не было объекта обложения НДФЛ, то заменить декларацию по этому налогу единой декларацией не получится. Глава 23 НК РФ не освобождает от подачи декларации на таком основании (письма Минфина России от 23.07.08 № 03-04-05-01/271. ФНС России от 21.03.08 № 04-2-02/1021@ ).

Обратите внимание, что если налогоплательщик после подачи единой декларации выявит объект обложения задекларированными налогами, то ему придется подать декларации по эти налогам. Они должны быть оформлены как уточненные (п. 1 ст. 81 НК РФ, письма Минфина России от 12.11.12 № 03-02-07/2-154. от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243 ). Привлечь к ответственности за несвоевременную подачу отчетности в этом случае налоговые органы не смогут.

Подпишитесь на популярные статьи

Измена формы. Новая декларация по упрощенной системе

УСНО уже много лет существует и применяется, многие уже привыкли, что декларация по упрощенной системе налогообложения сдается один раз в год: до 31 марта – организациями и до 30 апреля – индивидуальными предпринимателями. Начиная с отчетности за 2014 год, будет действовать новая форма отчета. На  данный момент декларация по упрощенной системе проходит регистрацию в Минюсте.

Декларация по упрощенной системе – что новенького?

Новый образец декларации утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Отчет будет дополнен еще одним разделом. Если ранее для представления сведений в налоговую во втором разделе нужно было проставлять  статус объекта налогообложения, то теперь для каждого из них есть своя страница отчета. Раздел 2.1 будут заполнять те фирмы, кто применяют «Доходы», а раздел 2.2, соответственно, «Доходы минус расходы». Надо полагать, что изменится и нумерация строк, а также их наименование. Ведь в актуальной версии декларации для каждого объекта налогообложения в одну строку ставят разные значения. Также в отчете исчезнет строка с кодами ОКАТО, на смену которой придет ОКТМО.

Что включить в доходы при заполнении декларации по упрощенной системе?

Декларация по упрощенной системе и нового, и старого образца имеет строки, в которые необходимо вписать сумму полученного за отчетный период дохода. Но для начала нужно разобраться, какие именно денежные средства можно считать налогооблагаемой базой. Существуют определенные виды доходов, которые не учитываются при налогообложении в рамках УСН. Для организаций это:

Для предпринимателей есть свой список необлагаемых доходов:

Расходы в декларации по упрощенной системе

Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» новая декларация по упрощенной системе будет иметь отдельный раздел. С затратной частью, которая уменьшает налогооблагаемую базу УСН, немного сложнее, чем с доходами. Чтобы признать расход, нужно, чтобы выполнялось сразу несколько условий:

Расходы фирмы должны соответствовать перечню из ст. 346.16 НК РФ. На момент признания расходы должны быть фактически оплачены. Необходимо надлежаще оформленное документальное подтверждение расходов. Расходы должны быть целесообразны, т.е. необходимы для получения прибыли и обоснованы.

Первый раздел в декларации по упрощенной системе

На данный момент неизвестно, изменится ли декларация по упрощенной системе в этой части. Скорее всего, нововведением будет только строка 010. Вместо кода ОКАТО, нужно будет ставить ОКТМО. Как и прежде в первом разделе будут отражаться авансы, которые фирма платит ежеквартально, не позднее 25 числа после окончания налогового периода и итоговые суммы. Это будет либо налог к уплате, либо к уменьшению, либо минимальный налог.

Декларация по упрощенной налогообложения - это не самое сложное, это, вообще, не сложно. Конечно, заранее нужно найти правильный бланк, правила заполнения новой формы (формы отчетности любят в России менять минимум раз в год), встретить на форумах мнения как правильнее заполнять и т.д. Но гораздно больше проблем возникает у ИП при расчете налога (авансовых платежей УСН) и взносов. Усложнившаяся формула расчета требует гораздо больше внимания, чем прежде. И ошибка в моменте (времени) уплаты страховых взносов может стоить довольно ощутимых денег - налог нельзя будет уменьшить.

Чтобы избежать этого стоит воспользоваться программой, которая бы автоматизировала работу, а главное - обновлялась бы вовремя. Из всего множества программ можно посоветовать предпринимателям и бухгалтерам обратить внимание на Контур Эльбу - в этой программе интересен, прежде всего, календарь отчетности. Интересен не только своими возможностями, но и своей бесплатностью, в календаре всегда находится информация по отчетности, налогами и взносам для конкретного бизнеса. То есть если вы указываете дату регистрации, наличие сотрудников и т.п. то календарь сформируется именно под ваш бизнес. Что, согласитесь, очень удобно. Ничего лишнего нет, все задачи в календаре актуальны. Кроме того, в Контур Эльбе есть калькулятор налогов и взносов, судя по печальным ошибкам, из-за которых многие предприниматели лишаются права уменьшать налог, это калькулятор стоит рекомендовать абсолютно всем. Под конец 2014 года количество пользователей Контур Эльбу в России превысило 600 тыс. предпринимателей и бухгалтеров! Регистрация в Контур Эльбе:

Источники: www.formy-i-blanki.ru, basedoc.ru, mosadvokat.org, www.rnk.ru, www.elba-buhgalter.ru