Шаблоны и бланки

Главная » Статьи » Документы для налоговой

Налоговая декларация по единому налогу образец заполнения

Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2015 году

Внимание. Новые декларации по единому налогу 2015 еще не утверждены, но отчеты можно сдавать по старым формам.

Фискальная служба выдала разъяснение. согласно которого отчеты по единому налогу за 1-й квартал 2015 года подаются по старой форме. В строке, где стоит 5% (строка 24) нужно заполнять расчитывая по ставке 4% от общего дохода за 1-й квартал, аналогично для плательщиков НДС: в строке, где стоит 3% (строка 23) нужно заполнять и расчитывать по ставке 2%. Образец ниже на странице. Если подаете дакларации в электронной форме, то при заполнении отключите функцию "атозаполнение" и заполняйте вручную.

1. По единому налогу: сроки подачи отчетности в 2015 году по группам:

1-я группа и 2-я группа в 2015 году квартальные отчеты не подает.

Подает годовой отчет за 2015 год до 2 марта 2016 года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).

В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2015 году.

3-я группа подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)

Сроки подачи отчетов:

за І квартал 2015 – до 12 мая 2015

за II квартал 2015 – до 11 августа 2015 (включительно)

за ІІІ квартал 2015– до 10 ноября 2015 (включительно)

за IV квартал 2015– до 9 февраля 2016 (включительно)

Форма подачи отчетов по единому налогу:

Отчеты по единому налогу могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях ( оборот от 70 млн. грн в год) (требование п. 49.4 Налогового кодекса).

Предприниматели (СПД, ФОП) на едином налоге не обязаны сдавать отчет в электронном виде, требования налоговой - это ПРОИЗВОЛ . Жалуйтесь. Посылайте отчет по почте, но не забывайте, что отчет нужно отправить по почте не позже чем за 10 дней до предельного срока.

Способы подачи отчетов по единому налогу:

а) лично предпринимателем или доверенным лицом

б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения. не позднее чем за 10 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов)

в) средствами электронной связи в электронной форме.

2. По единому социальному взносу ЕСВ подается только годовой отчет.

Срок подачи годового отчета по ЕСВ за 2015 год до 09 февраля 2016 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ )

Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:

1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.

2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.

3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.

Отчет можно отправлять по почте: заказным письмом с описью вложения. Если отправляете почтой, то день принятия почтовым отделением считается днем подачи отчета по ЕСВ. (Это новая норма. действует с 07.07.2014. Смотрите пункт 4 частини другої статті 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Социальные Налоги

Зарегистрировано в Минюсте РФ 3 декабря 2002 г. N 3991

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 13 ноября 2002 г. N БГ-3-05/649

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ:

ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ

СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ

(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ, АДВОКАТОВ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ

ДОХОДЕ, ПОДЛЕЖАЩЕМ ОБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ СОЦИАЛЬНЫМ

НАЛОГОМ, ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ

ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ),

ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ

И ИНСТРУКЦИЙ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487), пунктами 2 и 3 статьи 244 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340 2002, N 1 (ч. 1), ст. 4) и в целях обеспечения поступлений единого социального налога приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов (приложение N 1) и Инструкцию по ее заполнению (приложение N 2).

2. Утвердить форму налоговой декларации о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств (приложение N 3) и Инструкцию по ее заполнению (приложение N 4).

3. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести формы налоговых деклараций и Инструкции по их заполнению для применения нижестоящими налоговыми органами в работе и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов.

4. Признать утратившими силу:

Приказ МНС России от 26.12.2000 N БГ-3-07/456 Об утверждении формы налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) и Инструкции по ее заполнению (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.01.2001 N 2554) (Российская газета, N 25, 06.02.2001)

приложения 7, 8 к Приказу МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/468 Об утверждении форм налоговых деклараций по единому социальному налогу (взносу) и Инструкций по их заполнению (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 07.02.2001, N 2564) (Российская газета, N 37, 21.02.2001)

Приказ МНС России от 03.04.2002 N БГ-3-05/172 О внесении изменений в Приказ МНС России от 26.12.2000 N БГ-3-07/456 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.04.2002 N 3373) (Российская газета, N 70, 18.04.2002).

Налоговая декларация

Согласно Инстукции к Постановлению МНС №82 от 15.11.2010:

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ

С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

51. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц заполняется индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) по форме согласно приложению 17 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист

лист 2-услуги либо лист 2-торговля-n

лист 3

приложение.

52. В пункте 1 титульного листа:

52.1. в строке Код работ, услуг / вида деятельности код работ, услуг указывается согласно графе 1 приложения 3 к настоящей Инструкции, в строке Код группы товаров / вида деятельности код группы товаров - согласно графе 2 приложения 3 к настоящей Инструкции. Код вида деятельности в строках Код работ, услуг / вида деятельности и Код группы товаров / вида деятельности указывается в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 Виды экономической деятельности, утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. № 65.

Если на дату представления налоговой декларации (расчета), установленную пунктом 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь, индивидуальным предпринимателем (далее – предприниматель) не определены виды осуществляемой деятельности, группа реализуемых товаров, иные условия осуществления деятельности, предприниматель в установленные сроки представляет налоговую декларацию (расчет), в которой в пункте 1 в строке Код группы товаров / вида деятельности проставляется условный код группы товаров 10000, в строке Код работ, услуг / вида деятельности - условный код группы работ, услуг 20000.

При реализации в отчетном периоде нескольких видов работ (услуг) по строке Код работ, услуг / вида деятельности указывается код того вида деятельности, по которому установлена наибольшая ставка единого налога. При реализации товаров, относящихся к нескольким товарным группам, по строке Код группы товаров / вида деятельности указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога

52.2. в строке Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест на рынке указывается количество торговых объектов, объектов общественного питания (далее - торговые объекты), торговых мест на рынке, через которые осуществляется розничная торговля, обслуживающих объектов, в которых оказываются потребителям услуги (выполняются работы) (далее - обслуживающие объекты)

52.3. отметка в строке Наличие Интернет-магазина проставляется при осуществлении предпринимателем розничной торговли с использованием сети Интернет через Интернет-магазины

52.4. в строке Количество привлекаемых физических лиц указывается количество физических лиц, привлекаемых предпринимателем к осуществлению деятельности, по которой уплачивается единый налог

52.5. в строке Период осуществления деятельности указывается:

при реализации товаров менее 15 дней в отчетном периоде - фактическое количество календарных дней отчетного периода, в течение которых осуществлялась розничная торговля

в иных случаях - количество календарных дней в соответствующем отчетном периоде (но не более количества календарных дней в отчетном периоде).

53. В пункте 2 налоговой декларации (расчета):

53.1. строка по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке заполняется предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю с привлечением физических лиц

53.2. строка по максимальной ставке заполняется предпринимателями, осуществляющими в течение отчетного периода без привлечения физических лиц розничную торговлю товарами попеременно на нескольких торговых местах на рынках, в развозной, разносной торговой сети в нескольких населенных пунктах, в которых установлены различные ставки налога

53.3. лист 2-услуги налоговой декларации (расчета) заполняется в одном экземпляре по реализации работ (услуг) независимо от количества видов реализуемых работ и (или) услуг, а также количества обслуживающих объектов.

В графе 2 пункта 3 указывается адрес каждого обслуживающего объекта (по транспортным средствам - марка и данные регистрационного знака).

В графе 7 пункта 3 указывается количество используемых привлекаемыми физическими лицами транспортных средств при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10 - 1.12 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь

53.4. лист 2-торговля-n налоговой декларации (расчета) заполняется по каждому объекту (n - порядковый номер объекта) деятельности в отдельности:

при розничной торговле по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке

по торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины.

При этом при розничной торговле одним продавцом на нескольких смежных торговых местах на рынке заполняется один лист.

В пункте 3:

в графе 1 указывается код типа объекта согласно приложению 4 к настоящей Инструкции

в графе 2 указывается по объектам, соответствующим коду типов объектов:

1 - местонахождение (адрес, название) каждого объекта

2 - наименование рынка, его адрес, номер торгового места

3 - адрес, номер объекта (при его наличии)

4 - способ торговли и место ее осуществления

5 - адрес и наименование места установки

6 - способ (метод) торговли (при розничной торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины - доменное имя сайта (сайтов))

в графе 3 по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а также по торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины указывается код группы реализуемых товаров согласно приложению 3 к настоящей Инструкции

графа 5 заполняется в случае, если ставка единого налога при розничной торговле товарами, не произведенными в Республике Беларусь, ниже ставки налога по графе 4.

54. В случае осуществления деятельности, по которой не предусмотрено применение повышающих (понижающих) коэффициентов, а также при отсутствии у предпринимателя права на налоговые льготы в графах 8 и 9 пункта 3 на листе 2-услуги и в графах 7-10 пункта 3 на листе 2-торговля-n проставляется значение 1.

55. При внесении изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) в связи с временным неосуществлением деятельности по основаниям, предусмотренным статьей 300 Налогового кодекса Республики Беларусь, для кодов типов объектов 2 и 4 в графе 6 пункта 3 на листе 2-торговля-n проставляется значение, указанное в первоначальной налоговой декларации (расчете).

56. Пункты 7, 8, 10, 11 заполняются при внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию (расчет) в связи с изменением условий осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.

57. Приложение к налоговой декларации (расчету) представляется в налоговый орган при наличии у предпринимателя права на налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 статьи 297 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Графа 4 плательщиками единого налога не заполняется.

Показатель графы 5 определяется на основании показателей налоговой декларации (расчета):

листа 2-услуги – по формуле: Л / 100 x (гр.4 п.3 – стр.1 п.4), где Л - размер налоговой льготы в процентах, а в случае временного неосуществления деятельности, в связи с которым производился возврат или зачет налога за отчетный период – по формуле: Л / 100 x (гр.4 п.3 – стр.1 п.4) х (гр.5 п.3 - стр.5.2.1 п. 5)/гр.5 п.3)

листа 2-торговля-n – по формуле: Л / 100 x стр.3 п.4, где Л - размер налоговой льготы в процентах, а в случае временного неосуществления деятельности, в связи с которым производился возврат или зачет налога за отчетный период – по формуле Л / 100 x стр.3 п.4 х (гр. 6 п.3 - стр.5.2 п.5)/гр.6 п.3.

При заполнении показателя графы 5 в случае осуществления предпринимателем розничной торговли в нескольких торговых объектах для формулы используются данные листа 2-торговля-n, соответствующие торговому объекту, выбранному предпринимателем для применения налоговой льготы.

58. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) только за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована в налоговом периоде.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Инструкции по ее заполнению

Внимание! Данный документ утратил силу

Текст документа по состоянию на июль 2011 года

В соответствии с пунктами 3, 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487 2000, N 2, ст. 134 2000, N 32, ст. 3341 2001, N 53 (часть I), ст. 5016, ст. 5026) и в целях реализации положений главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 53 (часть I), ст. 5023) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу согласно приложению N 1.

2. Утвердить Инструкцию по заполнению налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу согласно приложению N 2.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс - секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О. Аристархову.

Министр Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.БУКАЕВ

Согласовано

Заместитель Министра финансов

Каким образом заполняется налоговая декларация плательщика плательщика единого налога — физического лица предпринимателя в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок?

Краткий ответ:

В случае исправления самостоятельно выявленных ошибок, которые содержатся в ранее поданных декларациях плательщика единого налога, — физического лица — предпринимателя (дальше — декларация), физическое лицо — предприниматель — плательщик единого налога имеет право подать декларацию как отчетную, отчетную новую так и уточняющую (соответствующие отметки делаются в поле 1 раздела І «общие сведения» декларации).

В поле 2 раздела І «общие сведения» налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (дальше — декларация) отмечается отчетный (налоговый) период, за который подается отчетная (отчетная новая) декларация или отчетный (налоговый) период, за который подается уточняющая декларация.

Если исправление ошибок за прошлые отчетные периоды осуществляется в составе отчетной (отчетной новой) декларации, то физическое лицо — плательщик единого налога, в зависимости от избранной группы, отмечает значение показателей хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствующих разделах из ІІ по ІV декларации, и определяет:

налоговые обязательства по единому налогу за отчетный период в разделе V декларации (строки 16 -22)

сумму увеличения (уменьшения) налогового обязательства по единому налогу в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за прошлые периоды, сумму пени и штрафа (в размере 5% от суммы увеличения) в разделе VІ декларации (строки 23-28).

Если исправление проводится в уточняющей декларации, то физическое лицо — предприниматель — плательщик единого налога, в зависимости от избранной группы, отмечает правильные показатели хозяйственной деятельности за отчетный период, что уточняется в соответствующих разделах из ІІ по ІV декларации, и определяет:

налоговое обязательство за отчетный период, что уточняется в разделе V декларации (строки 16-22)

сумму увеличения (уменьшения) налогового обязательства по единому налогу в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, сумму пени и штрафа (в размере 3% от суммы увеличения) в разделе VІ декларации (строки 23-28).

Полный ответ:

Порядок самостоятельного исправления ошибок, которые содержатся в раньше поданной плательщиком налога налоговой декларации, определена ст. 50 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755 — VI с изменениями и дополнениями (дальше — НКУ).

В случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в раньше поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных настоящей статьей), он обязан послать уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета.

Налогоплательщик имеет право не подавать такого расчета, если соответствующие уточненные показатели отмечаются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.

Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п. 50.2 ст. 50 НКУ, или послать уточняющий расчет и оплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3 % от такой суммы к представлению такого уточняющего расчета, или отобразить сумму недоплаты в составе налоговой декларации по этому налогу, который подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере 5 % от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.

Форма налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (дальше — декларация) утверждена приказом Министерства финансов Украины от 21.12.11 № 1688, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 27.12.11 за №1533/20271 (дальше — приказ № 1618).

При исправлении самостоятельно выявленных ошибок, которые содержатся в ранее поданных декларациях используется декларация по форме, утвержденной приказом № 1618.

Декларация может подаваться физическим лицом — предпринимателем — плательщиком единого налога как отчетная, отчетная новая так и уточняющая (соответствующие отметки делаются в поле 1 раздела І «общие сведения» декларации).

При этом в поле 2 раздела І «общие сведения» декларации отмечается отчетный (налоговый) период, за который подается отчетная (отчетная новая) декларация или отчетный (налоговый) период, за который подается уточняющая декларация.

налоговые обязательства по единому налогу за отчетный период в разделе V декларации (строки 16 -22)

налоговое обязательство за отчетный период, что уточняется в разделе V декларации (строки 16-22)

сумму увеличения (уменьшение) налогового обязательства по единому налогу в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, сумму пени и штрафа (в размере 3% от суммы увеличения) в разделе VІ декларации (строки 23-28).

Источник: ГНСУ (єдина база податкових знань)

Статьи по теме:

ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО