Декларация по енвд для ооо образец заполнения - Документы для налоговой - Шаблоны и бланки - ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
Пятница, 09.12.2016, 16:33
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Вход на сайт
Поиск
Наш опрос
Оцените мой сайт
Всего ответов: 119
Статистика

Онлайн всего: 14
Гостей: 14
Пользователей: 0

ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО

Шаблоны и бланки

Главная » Статьи » Документы для налоговой

Декларация по енвд для ооо образец заполнения

Заполнение декларации по ЕНВД

Общие правила заполнения

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Кто должен сдавать декларацию

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года - 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать декларацию

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию - каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Из чего состоит декларация

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет
  • раздел 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • раздел 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
  • Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце - титульный лист.

    Титульный лист

    На титульном листе укажите:

  • ИНН организации
  • КПП, присвоенный по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения или же по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД
  • номер корректировки (для первичной декларации - 0, для уточненной - порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию (1, 2 &hellip))
  • код налогового периода согласно приложению № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @  (в декларации за IV квартал нужно указать 24)
  • отчетный год (здесь ставится 2013)
  • код налогового органа
  • код вида места представления декларации согласно приложению № 3 к Порядку (например, в декларации, которая подается российской организацией по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно указать код 310)
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами)
  • код вида экономической деятельности по ОКВЭД
  • номер контактного телефона организации
  • код формы ликвидации (реорганизации) согласно приложению № 2 к Порядку, ИНН и КПП реорганизованной компании
  • количество страниц, на которых составлена декларация
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя организации, приложенных к декларации.
  • Порядок заполнения титульного листа зависит от того, кто подписывает декларацию. Если декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его Ф. И.О. полностью. Руководитель ставит в декларации печать и подпись. Если декларацию подписывает представитель организации, то кроме фамилии, имени и отчества нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Предположим, представителем является другая организация. Тогда декларацию подписывает должностное лицо, уполномоченное удостоверять сведения. Его подпись должна быть заверена печатью организации-представителя.

    Достоверность и полноту сведений в декларации подтверждает руководитель организации или ее представитель. В первом случае в строке Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю проставляется код 1, во втором - 2. Это закреплено в разделе III Порядка заполнения декларации.

    Раздел 1

    В этом разделе укажите:

  • по строке 010 (код бюджетной классификации для уплаты единого налога) - 18210502010021000110 (в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н)
  • по строке 020 (код ОКАТО) - код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413
  • по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) - суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО). Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить.
  • Для этого необходимо:
  • сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО)
  • разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации)
  • полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).
  • В разделе 1 предусмотрена возможность заполнить строку 020 неоднократно. Это необходимо для организаций, которые ведут свою деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции.

    Если фирма ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований и строк для ОКАТО недостаточно, при заполнении раздела 1 используйте дополнительные листы. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

    Раздел 2

    Раздел заполняется отдельно:

  • по каждому виду деятельности
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).
  • Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования - четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 надо заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (см. письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

    Коды ОКАТО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Коды видов предпринимательской деятельности указывайте в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ .

    В разделе появилась новая строка 015. В ней указывают коды оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93. Ее заполняют фирмы и предприниматели, которые оказывают бытовые и ветеринарные услуги, а также услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. То есть те хозяйствующие субъекты, которые в строке 010 написали код предпринимательской деятельности 01, 02 и 03 соответственно. Коды услуг по ОКУН возьмите из приложения № 7 к Порядку заполнения декларации.

    Пример. ООО Омерта - плательщик ЕНВД занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области. Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС России по Мытищинскому району. Сама организация зарегистрирована в поселке Пироговский Мытищинского района. Организация оказывает следующие услуги. В г. Мытищи (код ОКАТО - 46 234 501 000):

  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности - 04)
  • по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (код вида деятельности - 03).
  • Виды деятельности, которые компания оказывает в поселке Пироговский (код ОКАТО - 46 234 562 000):

  • по перевозке грузов (код вида деятельности - 05)
  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности - 04).
  • При составлении деклараций по ЕНВД нужно 4 раза заполнять раздел 2:

  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 04
  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 04.
  • Раздел 3.

    Он предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060). По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех разделов 2.

    Рассчитанную сумму ЕНВД уменьшите на сумму вычета (он складывается из уплаченных взносов во все внебюджетные фонды, взносов на травматизм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя), который не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога (строка 050).

    Данные правила закреплены в разделе VI Порядка заполнения декларации по ЕНВД.

    Организация хочет временно приостановить свою деятельность

    С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие временное прекращение деятельности для плательщиков ЕНВД утратило смысл. Они не вправе корректировать налоговую базу в зависимости от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в течение квартала. Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

    Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

    Временное прекращение деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД. За периоды, в которых деятельность, облагаемая вмененным налогом, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанной исходя из вмененного дохода. Представление нулевых деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

    Подача деклараций по ЕНВД может быть прекращена в единственном случае: если организация получила уведомление из налоговой инспекции о снятии ее с учета в качестве плательщика ЕНВД. В такой ситуации организация должна перейти на уплату налогов в соответствии с общей системой налогообложения. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188 и от 30 июня 2009 г. № 03-11-09/230. Согласны с этим и судьи (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157).

    Обратите внимание, что если вы приостановили деятельность и физического показателя у вас нет (например, закончился договор аренды помещения), то в этом случае, по мнению чиновников, обязательно нужно подать заявление о снятии с учета в качестве вмененщика. То есть сдавать нулевые декларации по ЕНВД и в этом случае нельзя.

    Пример заполнения декларации по ЕНВД

    ООО Амелия в г. Санкт-Петербурге оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов. Организация зарегистрирована в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по адресу: 197706, г. Санкт-Петербург, п. Курорт, ул. Цветочная, д. 5. Телефон: 8 (812) 310-52-52. Уплата ЕНВД на территории г. Санкт-Петербурга регламентируется Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 (далее - Закон № 299-35).

    На балансе организации числятся пять грузовых автомобилей, которые занимаются перевозкой грузов. Для перевозки пассажиров общество использует три микроавтобуса, в которых по 14 посадочных мест. В IV квартале 2013 года показатели не менялись.

    Страховые взносы, уплаченные с зарплаты работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, за IV квартал 2013 года начислены и полностью уплачены в сумме 181 200 руб. Пособия по временной нетрудоспособности за этот период работникам не выплачивались.

    Отчетность в налоговую инспекцию сдает руководитель организации И.В. Минин.

    Заполним декларацию по ЕНВД за IV квартал 2013 года. Образец заполненной декларации приведен ниже.

    Сначала нужно заполнить два листа раздела 2 декларации: один - по перевозке грузов, второй - по перевозке пассажиров.

    Раздел 2 по перевозке грузов

    Встроку 010 ставим код вида деятельности - 05.

    Строка 015 не заполняется, проставляем в ней прочерки.

    По строке 020 указываем почтовый адрес места осуществления деятельности. При этом код субъекта Российской Федерации (города Санкт-Петербурга) - 78.

    В строке 030 проставляем код по ОКАТО (40281000000).

    Теперь переходим непосредственно к расчету суммы ЕНВД.

    В строке 040 укажем показатель базовой доходности на одно автотранспортное средство в месяц. Его значение равно 6000 руб.

    Физическим показателем при перевозке грузов является количество автотранспортных средств, которые заняты в этом виде деятельности. Исходя из условий примера, в течение налогового периода количество автомобилей не менялось. Поэтому в строках 050 - 070 укажем 5.

    Далее в строки 080 и 090 запишем корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2. Значение коэффициента К1 - 1,569. Значение коэффициента К2 - 1,0 (п. 2 ст. 2 Закона № 299-35).

    В строку 100 впишем величину налоговой базы за налоговый период, которая составляет 141 210 руб. [6000 руб. × 1,569 × 1,0 × (5 автомобилей + 5 автомобилей + 5 автомобилей)].

    Встроке 110 отразим сумму исчисленного за IV квартал 2013 года ЕНВД по перевозке грузов - 21 182 руб. (141 210 руб. × 15%).

    Раздел 2 по перевозке пассажиров

    В строке 010 ставим код вида деятельности. Код по перевозке пассижиров - 06.Поскольку оба вида деятельности организация ведет по одному и тому же адресу, строки 020 и 030 нужно заполнить так же, как и по перевозке грузов. Строка 015 снова не заполняется.

    Встроку 040 заносим показатель базовой доходности - 1500 руб.

    Физическим показателем при перевозке пассажиров является количество посадочных мест в транспортных средствах, которые заняты в этом виде деятельности. Их количество в октябре - декабре не менялось, поэтому по строкам 050-070 отразим 42 (14 × 3).

    Далее проставим корректирующие коэффициенты К1 и К2. По строке 080 отразим коэффициент К1 в размере 1,569. По строке 090 - коэффициент К2. Его значение для рассматриваемого вида услуг равно 0,25 (п. 2 ст. 2 Закона № 299-35).

    Встроку 100 впишем величину налоговой базы за налоговый период, которая составит 74 135 руб. [1500 руб. × 1,569 × 0,25 × (42 места + 42 места + 42 места)].

    В строке 110отразим сумму исчисленного за IV квартал 2013 года ЕНВД по перевозке пассажиров - 11 120 руб. (74 135 руб. × 15%).

    Оба заполненных экземпляра раздела 2 должен подписать генеральный директор ООО Амелия. Рядом с подписью нужно поставить дату.

    Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую ООО Амелия следует перечислить в бюджет за IV квартал 2013 года по обоим видам осуществляемой деятельности.

    По строке 010 отражаем общую сумму налоговой базы, исчисленной по обоим видам деятельности. Она равна сумме значений строк 100 по всем разделам 2:

    141 210 руб. + 74 135 руб. = 215 345 руб.

    По строке 020 раздела 3 декларации укажем общую сумму исчисленного единого налога за налоговый период. Она равна сумме значений строк 110 всех заполненных экземпляров раздела 2:

    21 182 руб. + 11 120 руб. = 32 302 руб.

    В строку 030впишем сумму страховых взносов, начисленных с заработной платы работников, занятых во вмененной деятельности, и фактически уплаченных в налоговом периоде, - 181 200 руб.

    Поскольку пособия по временной нетрудоспособности в IV квартале 2013 года не выплачивались, в строке 040 будут прочерки.

    Для строки 050 определим общую сумму страховых взносов и больничных пособий, уменьшающую исчисленный вмененный налог в пределах 50%.

    Пособий по временной нетрудоспособности не было, поэтому сумма показателей по строкам 030 и 040 будет равна показателю строки 030, то есть составит 181 200 руб.

    Предельный размер допустимого вычета получим, умножив значение строки 020 на 50%: 32 302 руб. × 50% = 16 151 руб.

    Полученный результат сравниваем с суммой показателей по строкам 030 и 040 (181 200 руб. > 16 151 руб.).

    Поскольку сумма показателей по строкам 030 и 040 больше, чем полученный результат, в строку 050 впишем 16 151 руб.

    В строку 060 записываем общую сумму единого налога на вмененный доход, которую нужно перечислить в бюджет по итогам IV квартала 2013 года. Для этого из показателя по строке 020 вычитаем показатель по строке 050 .

    Получим 16 151 руб. (32 302 руб. - 16 151 руб.).

    Сведения, указанные в разделе 3, руководитель ООО Амелия заверяет подписью. Рядом с подписью нужно поставить дату.

    В этом разделе отразим сумму вмененного налога, подлежащую уплате в бюджет.

    Построке 010 указываем КБК, установленный для уплаты ЕНВД, - 182 1 05 02010 02 1000 110.

    Так как оба вида деятельности осуществляются по одному адресу, то есть код по ОКАТО один, блок строк 020 - 030 будет заполнен один. В строку 020 впишем код по ОКАТО - 40281000000. В строку 030 - сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по указанному коду. Она равна 16 151 руб. [16 151 руб. × (141 210 руб. + 74 135 руб.). 215 345 руб.].

    Сведения, указанные в разделе 1, руководитель ООО Амелия заверяет подписью. Рядом с подписью директор ставит дату.

    Сначала указываем ИНН и КПП. Их же нужно проставить на всех страницах декларации. Обратите внимание: ИНН организации составляет менее 12 цифр, поэтому в последних двух ячейках поставим прочерки.

    Так как ООО Амелия представляет первичную декларацию за IV квартал 2013 года, в поле Номер корректировки проставим 0--, в поле Налоговый период - 24, а в поле Отчетный год - 2013.

    В поле Представляется в налоговый орган (код) ставим код инспекции (7812), а в поле по месту учета (код) - код 214, так как декларация подается по месту нахождения российской организацией.

    Далее отразим полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью Амелия.

    Потом впишем ОКВЭД (60.21.11), номер контактного телефона налогоплательщика (8-812-310-52-52) и количество страниц (005).

    Декларацию представляет налогоплательщик, поэтому в соответствующем поле поставим 1. Запишем фамилию, имя и отчество руководителя полностью, укажем дату заполнения декларации и поставим печать организации. Руководитель должен расписаться.

    Декабрь 2013 г.

    Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

    24 Марта 2015 18709

    Начиная с отчетности за I квартал 2015 году, нужно будет применять новую форму декларации по ЕНВД. Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполняя декларацию за I квартал 2015 года, сверьтесь с нашим идеальным образом.

    Пример заполнения декларации по ЕНВД

    ООО «Мономах» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области (ИНН 5012004502, КПП 501201001). В этой же инспекции компания 19 января зарегистрировалась как плательщик ЕНВД в связи с осуществлением следующих видов деятельности:

    • территории г. Железнодорожный (ОКТМО 46724000) -- розничная торговля овощами и фруктами (код ОКВЭД 52.21)

    •на территории г. Реутов (ОКТМО 46764000) -- услуги общественного питания через кафе (код ОКВЭД 55.30).

    Площадь магазина 20 кв.м, площадь кафе -- 70 кв. м.

    Значение К2 для розничной торговли составляет 0,8 (решение Совета депутатов городского округа Железнодорожный от 19.10.2011 № 04/19), для услуг общепита -- 1 (решение городского округа Реутов от 26.11.2008 № 98/2008-НА).

    В I квартале 2015 года компания начислила и уплатила страховые взносы на обязательное социальное страхование своих работников за декабрь 2014 года, а также за январь и февраль 2015 года в сумме 27 000 руб.

    Также в I квартале 2014 года работникам за счет средств компании были выплачены пособия по болезни за первые три дня болезни в сумме 1500 руб. Заполним декларацию за I квартал 2015 года

    Заполняем раздел 2 декларации по ЕНВД

    Начнем заполнять декларацию с раздела 2. Причем в данном случае нужно будет заполнить два раздела 2, так как ведется несколько видов деятельности.

    Сначала заполним раздел 2 по розничной торговле .

    В строке 010 впишем код вида деятельности – 07.

    По строке 020 укажем полный адрес нахождения магазина (код субъекта РФ -50, индекс 143980, г. Железнодорожный, ул. Пролетарская, д. 10).

    В строку 030 запишем код ОКТМО – 46724000.

    Значение базовой доходности для розничной торговли через магазин – 1800 отразим в строке 040 .

    Значение коэффициента К1 – 1,798 запишем в строку 050 . а коэффициента К2 – 0,800 – в строку 060 .

    Величина физического показателя – торговая площадь магазина в течение I квартала не менялась. Поэтому в графе 2 по строкам 070—090 укажем 20.

    Свою деятельность компания начала вести не с начала года, а с 19 января. То есть в январе она вела деятельность только 13 дней. Это цифру и запишем в графу 3 по строке 070. А в графе 3 по строкам 080 и 090 поставим прочерки, так как ЕНВД с учетом фактического времени ведения деятельности рассчитывается только в месяце постановки или снятия с учета.

    Теперь рассчитаем налоговую базу в каждом месяце квартала и отразим ее в графе 4 по строкам 070—090.

    В графе 4 по строке 070 запишем 21 715 руб. (1800 руб. х 1,798 х 0,8 х 20 кв. м. 31 дн. х 13 дн.), в графе 4 по строке 080 и 090 – 51 782 руб. (1800 руб. х 1,798 х 0,8 х 20 кв. м).

    Налоговая база по ЕНВД за I квартал отражается в строке 100 и составляет 125 279 руб. (21 715 руб. + 51 782 руб. + 51 782 руб.).

    В строке 110 впишем сумму исчисленного за I квартал ЕНВД – 18 792 руб. (125 279 руб. х 15%).

    Теперь заполним раздел 2 по услугам общепита .

    В строке 010 впишем код вида деятельности – 11.

    По строке 020 укажем полный адрес нахождения магазина (код субъекта РФ -50, индекс 143964, г. Реутов, ул. Новая, д. 15).

    В строку 030 запишем код ОКТМО – 46764000.

    Значение базовой доходности для услуг общепита в кафе – 1000 отразим в строке 040 .

    Значение коэффициента К1 – 1,798 запишем в строку 050 . а коэффициента К2 – 1 – в строку 060 .

    Величина физического показателя – торговая площадь магазина в течение I квартала не менялась. Поэтому в графе 2 по строкам 070—090 укажем 70.

    Свою деятельность компания начала вести не с начала года, а с 19 января. То есть в январе она вела деятельность только 13 дней. Это цифру и запишем в графу 3 по строке 070. А в графе 3 по строкам 080 и 090 поставим прочерки, так как ЕНВД с учетом фактического времени ведения деятельности рассчитывается только в месяце постановки или снятия с учета.

    Теперь рассчитаем налоговую базу в каждом месяце квартала и отразим ее в графе 4 по строкам 070—090.

    В графе 4 по строке 070 запишем 52 780 руб. (1000 руб. х 1,798 х 0,8 х 70 кв. м. 31 дн. х 13 дн.), в графе 4 по строке 080 и 090 – 125 860 руб. (1000 руб. х 1,798 х 0,8 х 70 кв. м).

    Налоговая база по ЕНВД за I квартал отражается в строке 100 и составляет 304 500 руб. (52 780 руб. + 125 860 руб. + 125 860 руб.).

    В строке 110 впишем сумму исчисленного за I квартал ЕНВД – 45 675 руб. (304 500 руб. х 15%).

    Заполняем раздел 3 декларации по ЕНВД

    У организации есть наемные работники, поэтому в строке 005 поставим цифру 1

    Общую сумму исчисленного ЕНВД за I квартал отразим в строке 010 . Чтобы ее вычислить, нужно сложить значения по строкам 110 заполненных разделов 2. В нашем случае по строке 010 запишем 64 467 руб. (18 792 руб. + 45 675 руб.).

    Сумма платежей, учитываемых при расчете ЕНВД за I квартал, равна 28 500 руб. (27 000 руб. + 1500 руб.). Она меньше 50% от суммы ЕНВД (32 233,5 руб.). Значит, по строке 020 запишем именно 28 500 руб.

    В строке 030 поставим прочерк, так как ее заполняют только ИП, работающие в одиночку.

    Сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет, отразим в строке 040 – 35 967 руб. (64 467 руб. – 28 500 руб.).

    Заполняем раздел 1 декларации по ЕНВД

    В нашем случае нужно будет заполнить два блока из строк 010 и 020. В остальных следует поставить прочерк.

    В первом блоке рассчитаем сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет в отношении розничной торговли. В строке 010 запишем код ОКТМО 46724000. Строка 020 является расчетной. Чтобы ее заполнить, нужно значение строки 040 раздела 3 умножить на сумму, полученную от деления значения строки 110 раздела 2 с кодом ОКТМО 46724000 на значение строки 010 раздела 3. В нашем случае в строке 020 первого блока будет 10 484 руб. [35 967 руб. х (18 792 руб. 64 467 руб.)].

    Во втором блоке рассчитаем сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет в отношении услуг общепита. В строке 010 запишем код ОКТМО 46764000. Строка 020 является расчетной. Чтобы ее заполнить, нужно значение строки 040 раздела 3 умножить на сумму, полученную от деления значения строки 110 раздела 2 с кодом ОКТМО 46764000 на значение строки 010 раздела 3. В нашем случае в строке 020 первого блока будет 25 483 руб. [35 967 руб. х (45 675 руб. 64 467 руб.)].

    Заполняем титульный лист декларации по ЕНВД

    На титульном листе заполняем все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

    В соответствующих ячейках вписываем полное наименование организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе – Общество с ограниченной ответственностью «Мономах», ИНН и КПП.

    В поле «Номер корректировки» укажем 0--, так как сдается первичная декларация.

    В поле «Налоговый период (код)» поставим цифру 21, поскольку декларация сдается за I квартал 2015 года

    В поле «Отчетный год» укажем 2015.

    В поле «Представляется в налоговый орган (код)» запишем код ИФНС – 5012.

    В поле «по месту учета (код)» укажем код вида места представления декларации – 310.

    Кроме того, на титульном листе обязательно нужно указать код деятельности по ОКВЭД. Так как в данном случае организация ведет несколько видов деятельности, то можно указать код ОКВЭД любого вида деятельности, например, 52.21.

    Далее следует указать номер контактного телефона – (495) 785-45-12, количество страниц - 005, на которых представлена декларация.

    Декларацию подписывает руководитель организации – Глебов Александр Петрович.

    Правила заполнения декларации по ЕНВД

    Содержание:

    В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие систему единого налога на вмененный доход, с первого квартала 2015 года предоставляют отчетную декларацию новой формы. В целом она незначительно отличается от прежней формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

    Общие требования к порядку заполнения

    декларация по енвд для ооо образец заполненияБланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.

    Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:

  • Каждый лист декларации на отдельном листе.
  • Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
  • Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
  • Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
  • Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.

    Заполнение титульного листа

    Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

  • ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
  • Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0-». Вторичная редакция – «1-», последующая «2-» и т.д.
  • Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

    Заявление на ЕНВД для ООО 2014 (форма ЕНВД-1, КНД 1111022)

    На этой странице Вы можете скачать заявление на ЕНВД для ООО 2014 в удобном для Вас формате. Бесплатно, без регистрации и без просмотра рекламы. Практически все PDF-файлы, размещенные на нашем сайте, имеют удобные заполняемые поля.

    декларация по енвд для ооо образец заполнения Заявление на ЕНВД для ООО (форма ЕНВД-1)  —согласно статья 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения.

    Таким образом, заявления на ЕНВД подлежат организации, а не их обособленные подразделения по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности.

    Пунктом 2.5 порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13 Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде (зарегистрирован Минюстом России 02.03.2012, регистрационный N 23395) в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501 О внесении изменений в приказы ФНС России (зарегистрирован Минюстом России 19.12.2013, регистрационный N 30673) (далее - Порядок) также определено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.

    Также законодательством определен список организаций, которые не могут рассчитывать на применение ЕНВД  - численность штата больше 100 человек (в среднесписочном разрезе), и если деятельность осуществляется на основе договора товарищества, доверительного управления.

    Добавьте в закладки, чтобы не потерять!

    Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕНВД

    Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/353@) утвердила новую форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Документ был зарегистрирован Минюстом России 1 сентября 2014 года. Новая форма декларации будет применяться с отчетности за I квартал 2015 года.

    Стоит сразу отметить, что никаких «революционных» изменений в форме декларации не произошло. Но при этом новшества были внесены во все три раздела налоговой декларации.

    Так, в разделе 1 декларации изменено назначение поля 010. Сейчас в нем указывается КБК. В новой форме декларации в этом поле нужно будет указывать ОКТМО организации.

    Из раздела 2 убраны поля, в которых организация или ИП указывают коды оказываемых услуг по ОКУН. Кроме того, несколько изменен порядок расчета налоговой базы (строка 100).

    В разделе 3:

    – введено поле для указания признака налогоплательщика (производящий или не производящий выплаты физлицам)

    – убрано поле, где указывалась налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО

    – изменен порядок указания сумм страховых взносов, на которые можно уменьшить сумму налога.

    Напомним, что ныне действующая форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@.

    Источник: БухОнлайн.ру

    ________________________________________

    от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

    ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ

    ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА

    ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ

    НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

    В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

    На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340 2012, N 26, ст. 3447 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

    1. Утвердить:

    форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 1 к настоящему приказу

    формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу

    порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Признать утратившими силу:

    приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2012 г. регистрационный номер 23395 Российская газета, 2012, 28 марта)

    пункт 14 приложения к приказу ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 декабря 2013 г. регистрационный номер 30673 Российская газета, 2013, 23 декабря).

    3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года.

    Руководитель

    Федеральной налоговой службы

    Источники: www.pnalog.ru, www.26-3.ru, ru-act.com, ac.nnvg.ru, xn--80apallo1h.xn--p1ai

    Категория: Документы для налоговой | Добавил: alexknyazj (16.06.2015)
    Просмотров: 898 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar